取得防疫补助免征个税要申报吗?请在疫情防控税收优惠19问里找答案

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1 .参加预防控制疫情的医务人员和防疫人员按照政府规定的标准取得临时工作补贴和奖金,免征个人所得税。您是否需要提供此类豁免的任何信息?

A: 《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部、国家税务总局公告2020年第10号)规定,参加防疫工作的医务人员和防疫人员按照政府规定的标准取得的临时工作补贴和奖金,免征个人所得税。政府制定的标准包括各级政府制定的补贴和奖金标准。

考虑到相关人员目前处于防疫和控制的第一线,他们的单位也承担着繁重的防疫和控制任务。为了有效减轻相关人员及其所在单位的负担,上述人员获得的临时工作补贴和奖金在免征个人所得税时,缴费单位不需要申报,只保留待分配人员的名单和数额,以备日后参考。

2。按照政府规定的标准取得防疫临时工作补贴和奖金,免征个人所得税。请问个人所得税申报是否可以免税?

甲:是的。考虑到参与防疫和控制工作的医务人员和防疫人员处于防疫和控制的第一线,他们所在的单位也承担着更重的防疫和控制任务。为了最大限度地减轻医务人员、防疫人员及其所在单位的负担,本单位对这些人员获得的临时工作补贴和奖金不予申报,只需保留受薪人员名单和数额供今后参考。

3。请问受疫情影响较大的困难行业的企业需要哪些证明材料来证明他们受疫情影响较大?

A:根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)的规定,纳税人应判断是否属于困难行业企业,主营业务收入比例是否符合要求。若2020年发生亏损,并享受将亏损结转期从5年延长至8年的政策,则应在2020年企业所得税结算时通过电子税务局提交至《适用延长亏损结转年限政策声明》。纳税人应在《适用延长亏损结转年限政策声明》中填写纳税人名称、纳税人识别号(统一社会信用代码)和具体行业信息,并对信息的真实性、准确性和完整性负责,如符合政策法规、符合主营业务收入比例、符合所选困难行业要求等。

4。我公司是一家制药设备制造和安装公司,专业生产药物提取和浓缩设备。如果我们公司现在可以申请生产防疫和控制的关键材料,我们可以享受相关的防疫政策吗?

A:根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部、国家税务总局2020年第8号公告)的规定,防疫、防疫重点物资生产企业名单由省级以上发展改革部门及工业和信息化部确定。如果贵公司被省级及省级以上发展改革部门和工业和信息化部指定为防疫和控制的重点物资生产企业,新购置的扩大生产能力的相关设备允许计入当期成本,并在企业所得税前扣除。

5。防疫重点物资生产企业一次性扣款政策。如果企业通过融资租赁获得设备,是否可以采用这种一次性扣除政策?

A:《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部、国家税务总局公告2020年第8号)规定,为扩大防疫重点物资生产企业的生产能力,新购置的相关设备计入当期成本,税前扣除企业所得税。“购买”包括货币形式或自建两种形式的购买,

8.请问企业购买的防护用品,如口罩、防护服、消毒剂等,如果不能取得发票,是否可以税前扣除?

A:根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)的规定,中国企业发生的支出项目属于增值税应税项目。另一方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括税务机关按规定代开的发票)为税前扣除凭证。另一方为不需要依法办理税务登记的单位或从事小型零星业务的个人,其支出应以税务机关出具的发票或收据及内部凭证作为税前扣除凭证。收款凭证应当载明收款单位名称、个人姓名和身份证号码、支出项目、收款金额等相关信息。

9。请问在本次疫情的定点医院中,是否有与新冠状肺炎相关的费用,如人工费用、消毒费用、新建专用通道、CT室的隔断等。可以单独设置,并在企业所得税结算时根据研发成本扣除75%?

A:对于R&D费用范围内的定点医院与疫情有关的费用,可按相关规定执行R&D费用加扣除政策。对于不属于现行规定范围的费用(R&D费用、残疾人工资),目前暂不适用加扣政策。因此,就现行政策而言,指定医院发生的人工费、消毒费、新建专用通道、CT室隔断等费用可作为企业生产经营相关费用税前扣除,但不可追加扣除。

10。你如何理解县级以上人民政府及其部门的捐赠?我可以捐赠给任何政府部门吗?

A:根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(财政部、国家税务总局公告2020年第9号),企业和个人在应对新型冠状病毒肺炎疫情时,可扣除县级以上公益性社会团体或人民政府及其部门捐赠的全部现金和物品。因此,无论哪个政府部门(如民政局、卫生局等。)符合县级以上条件且属于国家机关范围的,捐赠人可以通过其捐赠享受全额扣除的优惠政策。

11。作为一个企业,我如何知道我是否属于防疫和控制的关键材料生产企业?你需要申请吗?

A:根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部、国家税务总局2020年第8号公告)的规定,防疫、防疫重点物资生产企业名单由省级以上发展改革部门及工业和信息化部确定。目前,国家税务总局、发展和改革委员会以及工业和信息化部正在就该清单开展合作,并将尽快澄清相关事宜。

12。《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部、国家税务总局公告2020年第9号)第一条规定,允许企业和个人从公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门捐赠的用于应对新型冠状病毒肺炎疫情的现金和物品中全额扣除。我可以在第一季度申报企业所得税时申报并享受该政策吗?

A:企业可以在第一季度申报享受,根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)的相关要求,在企业所得税申报表的相应行填写捐赠的全额抵扣,并保留相关数据备查。

13。个人直接向指定医院捐赠医疗用品,以抗击疫情。医院需要向个人发出接收信。除了注明姓名、身份证号码、物品名称和数量外,收据是否需要注明捐赠物品的价值?如果医院收据上没有注明金额,应该提供什么证明材料

答:根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(财政部、国家税务总局公告2020年第10号)的规定,参加防疫工作的医务人员和防疫人员按政府规定的标准取得的临时工作补贴和奖金,免征个人所得税。省级以上人民政府规定的防疫人员临时工作补贴和奖金比照执行。

其中,政府规定了参与防疫工作的医务人员和防疫人员的标准,包括各级政府发布的标准。除上述人员以外的其他防疫人员,按照省级以上人民政府规定的有关标准执行。

15。请问个人对协会和当地医院的捐赠能否在个人所得税前全额扣除以支持防疫工作?

A:只要协会符合社会公益组织的要求,个人通过协会向当地医院捐赠的防疫用品,可以在缴纳个人所得税前全额扣除。

16。对于因疫情而遭受重大损失或重大损失的企业,以及对纳税人有实际困难的企业,房产税和城镇土地使用税的减免政策是什么?如何申请?

A:《房产税暂行条例》规定,纳税人纳税确有困难的,可以由省、自治区、直辖市人民政府决定定期减免房产税。《城市土地使用税暂行条例》规定,纳税人缴纳土地使用税确有困难,需要定期减免的,由县级以上税务机关批准。因疫情造成重大损失,纳税确有困难的纳税人,可以按照当地有关规定申请减免房产税和土地税,并向当地主管税务机关提出具体建议。

17。受疫情影响严重或正常生产经营活动受到较大影响的中小企业能否申请免征房产税和城镇土地使用税?企业的申请流程是什么?

A:中小企业因疫情遭受重大损失或正常生产经营活动受到较大影响,符合当地人民政府和税务机关颁发的房产税和城镇土地使用税优惠政策的,可申请住房和土地税减免。申请过程建议咨询当地税务机关。

18。我们公司是一家综合性酒店,也提供住宿和餐饮服务。考虑到国家在疫情期间出台了生活服务增值税免税政策,考虑到我公司的实际经营模式,我们能否放弃住宿服务免税政策,只享受餐饮服务免税政策?

A:《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部、国家税务总局公告2020年第8号)第五条规定,为纳税人提供生活服务所得免征增值税。生活服务的具体范围按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财水[〔2016〕36号)的规定执行。生活服务是指为满足城乡居民日常生活需要而提供的各种服务活动,包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常生活服务和其他生活服务。住宿服务和餐饮服务是生活服务范围内的两种应税行为。

《销售服务、无形资产、不动产注释》([财税[2016]36号,附件1)第48条规定,纳税人有免税、减税应税行为的,可以放弃免税、减税,并按规定缴纳增值税。放弃减免税后,36个月内不得再申请减免税。

您的酒店可根据上述规定选择享受餐饮服务免增值税优惠待遇,同时免除住宿服务免增值税。一旦放弃,您将无法在36个月内申请住宿服务的增值税豁免

[主编:田伯群]